Bent u eigenaar van een bv en betaalt u persoonlijke rekeningen wel eens met geld van die bv? Of hebt u geld nodig voor een nieuw huis of voor een nieuwe auto?
Wanneer u geld gebruikt van uw bv om die kosten te betalen, leent u geld van de bv. Dat geld moet u terugbetalen aan de bv en de lening moet aan zakelijke voorwaarden voldoen. Dit zijn voorwaarden die een bank ook zou stellen aan een lening.
De voorwaarden waaronder de bv u de lening geeft, moet u in een leningsovereenkomst zetten.
Wat zijn de gevolgen van onzakelijk lenen?
U kunt op 2 manieren onzakelijk handelen als u geld leent van uw bv:
- Uw lening voldoet niet aan zakelijke voorwaarden.
- U komt de afspraken niet na die in de leningsovereenkomst staan.
Zakelijke voorwaarden
De lening moet voldoen aan de volgende voorwaarden:
- De lening is schriftelijk vastgelegd in een leningsovereenkomst.
- U hebt met de bv afspraken gemaakt over terugbetalen van de lening.
- U biedt de bv voldoende zekerheden.
- U hebt met de bv een zakelijke renteafgesproken.
- De bv moet aan haar verplichtingen kunnen blijven voldoen als u de lening opneemt.
Als de lening niet voldoet aan zakelijke voorwaarden, dan kan deze lening aangemerkt worden als een definitieve betaling aan u als directeur-grootaandeelhouder. Dat heeft vanzelfsprekend gevolgen voor de belasting die u betaalt.
Niet nakomen afspraken
Als u afspraken heeft gemaakt met uw bv omtrent hoe u de lening aflost en de rente betaalt, maar u houdt zich niet aan de afspraken, kan er een correctie plaats vinden op uw inkomen. Daardoor betaalt u meer belasting. De lening kan ook als onzakelijk beoordeeld worden. Hoe meer u afwijkt van de afspraken hoe groter de gevolgen.
Twijfelt u of een lening voldoet aan zakelijke voorwaarden? Laat u dan adviseren door een belastingadviseur.